自 2023 年 4 月 1 日起，英国研发 (R&D) 税收减免计划预计将发生一些变化。本文总结了 2022 年 7 月英国税务海关总署关于研发税收减免变化的立法草案中的关键要点，该草案最初于 2021 年英国秋季预算中公布。
这些变化将从 2023 年 4 月 1 日或之后开您需要考虑什么始的会计期间生效。这些变化将影响根据两种计划（SME 或 RDEC）提出索赔的公司。
英国政府的目标是到 2027 年将研发投资提高到英国 GDP 的 2.4%，而研发税收减免是该目标的一部分，通过降低英国企业的创新成本。
英国研发税收减免
英国研发（R&D）税收减免可以证明是 医生数据库 一种极其有价值的税收减免，对于开展重大合格研发项目的公司来说，这可能意味着多年无需缴纳任何公司税，甚至可以向英国税务海关总署申请偿还。
对于中小型企业 (SME)，可从应税利润中扣除 230% 的研发支出，从而减少应缴纳的公司税。对于亏损公司，该计划允许以现金形式预先减免 14.5% 的“可退还亏损”。
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主要变化有哪些？
- 扩大合格支出
好消息是，研发支出类别将扩大到包括数据集和云计算的成本 – 但是，这些成本需要与直接研发明确一致，不能包含在仅与间接支持活动相关的研发索赔中。
除此之外，纯数学领域的研发现在也有资格获得救济，并可以成为申请人合格研发活动的一部分。
- 英国重新将减税政策重点转向创新
秋季预算中最根本的变化之一是将救济金您需要考虑什么重新集中在英国境内开展的活动或符合条件的海外支出上。
- 英国支出
相关研发必须在英国进行。因此，分包研发工作和外部提供工人（EPW）的成本将仅限于在英国进行的工作。
符合资格的海外消费
上述情况的豁免情况是，由于英国不存在或无法复制的地理、环境或社会条件，需要在英国境外开展工作。
工作成本和工人的可用性被明确排除在外。这份清单并不详尽，而且在短期内，可能会给符合这些标准带来更大的不确定性。
值得注意的是，到目前为止，该法案草案 今天,我犯了— 7个仍然困扰我的禁止步骤 中还没有任何内容专门解决英国实体海外分支机构项目员工费用索赔问题——希望该法案在议会审议过程中能够得到澄清。
解决虐待问题
为了支持英国税务海关总署打击滥用您需要考虑什么研发计划，需要通过数字系统进行新的尽职调查和归档流程。
研发索赔提交流程即将发生的变化包括：
- 索赔以数字化方式进行；
- 需要披露发生的符合条件的支出类别，并提供研发活动的简要细节；
- 索赔需要得到公司指定高级管理人员的认可；
- 公司必须在索赔所涉及的期间结束后六个月内提前通知英国税务海关总署其提出索赔的意图，除非公司已在前三个会计期间之一提出索赔；并且
- 需要提供向公司提供索赔建议的任何代理人的详细信息。
最重要的变化是第 4 点。其效果是，新索赔人现在只有六个月的时间来确定他们是否会提出索赔，而不是目前的两年机会窗口。
您的企业可以采取什么措施来帮助维持其研发税收减免优惠？
在上述拟议变更的背景下，将全部或部分研您需要考虑什么发活动保留在海外的企业将需要重新评估其潜在的研发申报。如果您的企业属于此类，则需要考虑维持现有结构与将业务转移到英国的实际、商业和成本影响。
我们已确定以下每种情形的优缺点。
情景一：将研发活动保留在海外
将研发活动保留在国外的好处：
- 商业需求，
- 专业知识，
- 最具成本效益的选择，
- 改变没有损坏的东西。您拥有合 库拉索领先 适的人员、基础设施和流程，为什么要改变它呢？
随着新规的出台，明显的损失是，从2023年4月1日起，符合条件的海外支出将被取消。
但是，这方面的影响取决于您的您需要考虑什么业务类型。例如，如果您的业务是研发密集型的，且大部分成本来自海外活动，那么您的研发税收减免申请量应该会比非研发密集型业务大幅减少。